Faedah Dibayar Kepada Orang Tidak Bermastautin (Penerima Tidak Bermaustautin)

Faedah yang dibayar kepada penerima Tidak Bermastautin adalah tertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 15% (atau apa-apa kadar lain yang dinyatakan/terpakai di bawah Perjanjian Pengelakan Percukaian Dua Kali antara Malaysia dengan mana-mana negara di mana penerima Tidak Bermastautin ialah pemastautin negara tersebut). Cukai ini adalah merupakan Cukai Muktamad.

Faedah dianggap sebagai diperolehi dari Malaysia jika:

1. Tanggungjawab pembayaran adalah oleh Kerajaan atau Kerajaan Negeri atau

2. Tanggungjawab pembayaran adalah oleh pemastautin di Malaysia;atau

3. Faedah yang dituntut sebagai perbelanjaan atau belanja ke atas apa-apa pendapatan yang terakru di dalam atau yang diperolehi di Malaysia.

Faedah Yang Tidak Tertakluk Kepada Cukai Pegangan

1. Faedah dibayar kepada penerima Tidak Bermastautin atas pinjaman yang diluluskan.

2. Faedah dibayar kepada penerima Tidak Bermastautin oleh Bank atau Syarikat Kewangan yang dilesenkan di Malaysia selain dari:

   1. Seperti faedah terakru kepada sesuatu perniagaan yang dijalankan di Malaysia oleh penerima Tidak Bermastautin.

   2. Faedah atas Pembiayaan yang diperlukan untuk mengekalkan Dana Kerja Bersih seperti yang telah ditetapkan oleh Bank Negara.

Pembayar dikehendaki dalam tempoh satu bulan selepas tarikh pembayaran dibuat/ mengkreditkan faedah hendaklah meremitkan cukai pegangan (sama ada atau tidak cukai dipotong) kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri, Malaysia.

Royalti Dibayar Kepada Orang Tidak Bermastautin

Royalti ditakrifkan sebagai :

Sejumlah bayaran yang dibuat sebagai balasan/pertimbangan bagi penggunaan sesuatu atau hak untuk menggunakan sesuatu :

1. Hak cipta, artistik atau kerja-kerja saintifik, ciptaan-ciptaan, reka bentuk atau model-model, pelan-pelan, pemprosesan tanda perdagangan atau pita-pita untuk radio atau penerbitan televisyen, filem-filem atau filem wayang gambar atau pita video atau lain-lain bentuk pengeluaran semula di mana filem atau pita telah digunakan atau akan digunakan atau dikeluarkan semula di Malaysia atau lain-lain seperti hak atau harta.

2. Kepakaran/'know-how' atau maklumat berkaitan teknikal, perindustrian, komersil atau pengetahuan saintifik, pengalaman atau kemahiran (skil).

3. Pendapatan yang diperolehi daripada perniagaan apa-apa harta, kepakaran atau maklumat yang dinyatakan seperti yang ditakrifkan di perenggan di atas.

Jumlah kasar royalti yang dibayar kepada penerima Tidak Bermastautin adalah tertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% (apa-apa kadar yang dinyatakan / dikenakan di bawah Perjanjian Cukai Dua kali di antara Malaysia dan negara-negara di mana penerima Tidak Bermastautin adalah pemastautin negara tersebut). Cukai ini adalah merupakan Cukai Muktamad.

Royalti Dianggap Diperolehi Dari Malaysia jika:

1. Tanggungjawab pembayaran adalah oleh Kerajaan atau Kerajaan Negeri, atau

2. Tanggungjawab pembayaran adalah oleh pemastautin di Malaysia atau:

3. Royalti yang dituntut sebagai perbelanjaan atau belanja ke atas apa-apa pendapatan yang terakru di dalam atau yang diperolehi di Malaysia.

Pembayar dikehendaki dalam tempoh satu bulan selepas tarikh dibayar/dikreditkan royalti hendaklah meremitkan cukai pegangan (sama ada atau tidak cukai dipotong) kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri, Malaysia

Pendapatan tertentu kelas-kelas khas Dibayar kepada Penerima Tidak Bermastautin

Pendapatan tertentu kelas-kelas khas termasuk:

1. Perkhidmatan-perkhidmatan yang diberi oleh seseorang bukan-pemastautin atau pekerjanya berkaitan dengan penggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai olehnya, atau pemasangan atau pengendalian apa-apa loji, jentera atau alat-alat lain yang dibeli daripada, bukan-pemastautin itu;

2. Nasihat teknikal, bantuan atau perkhidmatan-perkhidmatan yang diberi berkaitan dengan pengurusan atau pentadbiran teknikal apa-apa perusahaan, usaha, projek atau skim saintifik, perindustrian atau perdagangan; atau

3. Sewa atau pembayaran-pembayaran lain yang dibuat di bawah apa-apa perjanjian atau persetujuan bagi kegunaan apa-apa harta alih,

Para (a) dan (b) adalah terpakai sekiranya perkhidmatan dilakukan di Malaysia - Seksyen 15A

Bayaran Dianggap diperolehi dari Malaysia jika:

1. Tanggungjawab pembayaran adalah oleh kerajaan atau Kerajaan Negeri; atau

2. Tanggungjawab pembayaran adalah oleh pemastautin di Malaysia.

3. Jika pembayaran di atas atau pembayaran-pembayaran lain dituntut sebagai perbelanjaan atau belanja daripada sesuatu perniagaan yang dijalankan di Malaysia.

Jumlah Kasar bagi 'Pendapatan Tertentu Kelas-kelas Khas' yang dibayar untuk pelaksanaan perkhidmatan di atas oleh penerima Tidak Bermastautin adalah tertakluk kepada 10% Cukai Pegangan (atau apa-apa kadar yang telah dinyatakan/ditetapkan di dalam Perjanjian Cukai Dua Kali di antara Malaysia dengan lain-lain negara di mana penerima Tidak Bermastautin adalah pemastautin negara tersebut). Cukai ini adalah merupakan Cukai Muktamad.

Pembayar dikehendaki dalam tempoh satu bulan selepas tarikh bayaran dibuat/ dikreditkan kepada penerima Tidak Bermastautin, hendaklah meremitkan cukai pegangan (sama ada atau tidak cukai dipotong) kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri, Malaysia.

Seniman Kembara Tidak Bermastautin

'Seniman Kembara' bermakna orang yang mengadakan pertunjukan di atas pentas, artis di radio atau televisyen, pemuzik, ahli sukan atau individu yang menjalankan apa-apa profesion, pertunjukan atau pekerjaan di dalam bidang yang sama iaitu berbentuk hiburan.

Saraan atau lain-lain pendapatan berkenaan dengan perkhidmatan yang dijalankan atau dilaksanakan di dalam Malaysia oleh seniman kembara tidak bermastautin adalah tertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 15% daripada bayaran kasar.

Mengikut amalan biasa di mana penganjur bagi seniman kembara tidak bermastautin perlu membayar cukai pegangan sebanyak 15% sebelum permit kebenaran masuk ke Malaysia untuk seniman kembara tidak bermastautin diperolehi daripada pihak Berkuasa Imigresen.