Perkhidmatan ByrHASiL, e-PCB, e-Data PCB dan e-CP39 melalui FPX

Perkhidmatan ini menggunakan FPX sebagai Gateway untuk pengguna membayar cukai.

Pengguna perlu mempunyai akaun perbankan internet dengan mana-mana bank yang menyertai FPX. Sila klik pautan berikut bagi senarai bank yang terlibat:

• https://www.paynet.my/fpx/banks-tpa.html

Sila layari :

• ByrHASiL : https://byrhasil.hasil.gov.my
• e-PCB : https://ekls.hasil.gov.my/
• e-Data PCB : http://eapps.hasil.gov.my/
• e-CP39 : https://ecp39.hasil.gov.my/

Perkhidmatan ByrHASiL Untuk Bayaran Cukai Melalui Kad Kredit

Pembayar cukai boleh membuat pembayaran cukai pendapatan dan cukai keuntungan harta tanah menggunakan kad kredit secara dalam talian di https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/

Bayaran Cukai di Kaunter Pusat Bayaran LHDNM

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia akan melakukan penstrukturan semula perkhidmatan kaunter Pusat Bayaran LHDNM di Kuala Lumpur, Kuching dan Kota Kinabalu, selaras dengan hasrat kerajaan untuk meningkatkan penggunaan medium bayaran secara dalam talian (e-bayaran) serta meningkatkan kecekapan proses pemungutan cukai.

Mulai 1 April 2021, kaunter perkhidmatan di semua Pusat Bayaran LHDNM hanya akan menerima bayaran seperti berikut:

1. Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT) – Pegangan cukai 3% oleh pemeroleh hartanah di bawah seksyen 21B Akta CKHT 1976 (Borang CKHT502);
2. Cukai Pendapatan Penghibur Awam (Seniman Kembara);
3. Cukai Pegangan;
4. Bayaran Kompaun; dan
5. Bayaran Cukai Pendapatan menggunakan kad kredit / kad debit.

Lain-lain bayaran yang tidak disenaraikan seperti perenggan diatas akan dihentikan penerimaannya di kaunter Pusat Bayaran LHDNM dan hanya boleh dibuat melalui kaedah bayaran seperti berikut:

1. MyTax pada portal rasmi LHDNM www.hasil.gov.my melalui ‘Perkhidmatan ezHasil’ > ‘ByrHASiL’
2. Portal perbankan internet bank komersial yang dilantik sebagai ejen kutipan LHDNM
3. Kaunter Pos Malaysia dan bank komersial yang dilantik sebagai ejen kutipan LHDNM
4. Mesin deposit tunai bank yang dilantik sebagai ejen kutipan LHDNM
5. Mesin juruwang automatik (ATM) bank yang dilantik sebagai ejen kutipan LHDNM

Bayaran Cukai Pendapatan Melalui Kad Kredit/Kad Debit di Kaunter Pusat Bayaran LHDNM

Kaunter Pusat Bayaran Kuala Lumpur, Kaunter Pusat Bayaran Cawangan Kota Kinabalu dan Kaunter Pusat Bayaran Cawangan Kuching turut menyediakan kaedah bayaran menggunakan kad kredit dan kad debit.

Perkhidmatan ini boleh digunakan untuk semua kad kredit VISA, Mastercard dan American Express yang dikeluarkan di Malaysia.

Kod bayaran yang dibenarkan bagi bayaran Kad Kredit/Kad Debit di Kaunter Pusat Bayaran LHDNM (individu) adalah seperti berikut:

Perkhidmatan Bayaran Cukai Oleh Ejen Kutipan LHDNM (Bank dan Pejabat Pos)

1. Bayaran di Kaunter

   1.1 Bayaran Cukai Pendapatan dan Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT)

   Bayaran cukai boleh dilakukan secara tunai, cek dan arahan debit akaun di kaunter bank bagi individu dan syarikat boleh dibuat di semua cawangan bank berikut:

   1. CIMB Bank
   2. Public Bank
   3. Maybank
   4. POS Malaysia (bayaran secara tunai sahaja)
   5. Affin Bank
   6. Bank Rakyat
   7. Bank Simpanan Nasional
   
   

   Bank Ejen	Jenis Perkhidmatan	Jenis Bayaran	Caj Yang Dikenakan
   Public Bank	Bayaran Cukai Pendapatan	Cek	Cek Public Bank Berhad	RM2.00
   			Cek Selain daripada Public Bank Berhad	RM4.00
   		Tunai		RM2.00
   Affin Bank		IBG (Current Account)	Tiada caj yang dikenakan
   BSN		Tunai	Tiada caj yang dikenakan
   		IBG (Current Account)
   Maybank		Cek	Cek Maybank Berhad	RM1.00
   			Cek Selain daripada Maybank Berhad	RM1.00
   		Tunai		RM1.00
   CIMB Bank		Tunai	Tiada caj yang dikenakan
   		Cek
   		Debit Akaun
   		Bank Deraf

   
   

   Bank mengenakan caj tertentu bagi bayaran menggunakan tunai dan cek di kaunter perkhidmatan seperti pada jadual di atas.

   Maklumat berikut perlu diisi ke dalam slip bayaran di bank:

   1. Kod Bayaran
   2. Nama Pembayar Cukai/Majikan
   3. No. Rujukan Cukai/No Rujukan Majikan
   4. No. Kad Pengenalan
   5. Tahun Taksiran bagi bayaran yang dibuat/Tahun dan Bulan potongan bagi bayaran PCB
   6. Amaun bayaran
   
   

   1.2 Bayaran PCB

   Bayaran PCB boleh dibuat di kaunter ejen cukai LHDNM seperti berikut (setelah penghantaran data dibuat melalui sistem perkhidmatan PCB seperti e-Data PCB, e-PCB atau e-CP39):

   • Secara tunai/cek- CIMB sahaja
   • Secara tunai – Pos Malaysia
   • Secara arahan debit akaun – Semua kaunter Bank menggunakan nombor Akaun PCB/CP39



2. Bayaran Melalui Internet

   Bayaran melalui portal perbankan internet bank

   Kemudahan pembayaran CP, CKHT dan PCB turut disediakan melalui portal perbankan internet ejen kutipan LHDNM yang telah dilantik seperti berikut:

   Bank	Jenis Bayaran Cukai
   	Cukai Pendapatan	CKHT	PCB
   Alliance Bank
   CIMB Bank
   Citibank	(Syarikat sahaja)	(Syarikat sahaja)
   Hong Leong Bank
   Maybank
   Public Bank
   RHB Bank
   POS Malaysia	-	-	-
   Ambank	-	-
   OCBC Bank	-	-
   HSBC Bank	-	-
   Bank Islam	(Individu sahaja)	(Individu sahaja)
   Bank Simpanan Nasional
   Agro Bank	-	-
   MBSB Bank

   
   

3. Bayaran Melalui Mesin ATM Bank

   Bayaran Cukai Pendapatan dan Cukai Keuntungan Harta Tanah Individu boleh dilakukan melalui Auto Teller Machine (ATM) di bank-bank berikut;

   • Public Bank
   • Maybank
   • CIMB Bank
   • RHB Bank
   
   

   Bagi membolehkan pembayaran melalui mesin ATM, pembayar cukai perlu memiliki kad ATM bagi bank berkenaan dan maklumat yang diperlukan untuk melaksanakan transaksi bayaran adalah nombor rujukan cukai.

   
   

4. Bayaran Melalui Tele-Perbankan

   Bayaran Cukai Pendapatan dan Cukai Keuntungan Harta Tanah melalui perkhidmatan tele-perbankan disediakan melalui;

   • Bayaran CP dan CKHT melalui perkhidmatan tele-perbankan disediakan melalui Maybank – Kawanku Phone Banking (1-300-88-6688) – mohon pengesahan dari pihak bank kerana semakan di statistik bulanan tiada terimaan melalui mod ini.
   • Bayaran CP melalui telefon bimbit disediakan melalui aplikasi Perbankan Mudah Alih-i atau TAP-i Mobile Banking Bank Islam (individu sahaja).
   
   

5. Bayaran Melalui Mesin Deposit Wang Tunai (Cash Deposit Machine)

   Bayaran Cukai Pendapatan dan Cukai Keuntungan Harta Tanah individu hanya disediakan di Maybank

   Jadual Kod Bayaran

   Item	Kod Bayaran	Keterangan
   	084	Bayaran Ansuran Cukai/ Baki Cukai Individu
   	086	Bayaran Ansuran Cukai Syarikat
   	088	Pendahuluan / Ansuran Cukai Komposit
   	090	Bayaran Cukai Keuntungan Harta Tanah
   	095	Bayaran Cukai Pendapatan (tidak termasuk skim ansuran)
   	150	Bayaran Kenaikan Seksyen 103A / 103
   	151	Bayaran Seksyen 108
   	152	Bayaran Kenaikan Seksyen 108
   	153	Bayaran Kenaikan Komposit
   	154	Bayaran Kenaikan Seksyen 107C(9) / 107B(3)
   	155	Bayaran Kenaikan Seksyen 107C(10) / 107B(4)
   	156	Bayaran Kos Mahkamah
   	157	Bayaran Faedah Atas Hutang Hukuman
   	158	Bayaran Ansuran Dibenarkan oleh Audit
   	159	Bayaran Ansuran Dibenarkan oleh Unit Pemungutan
   	160	Bayaran Ansuran Dibenarkan oleh Unit Guaman Sivil
   	173	Bayaran Kos Guaman
   	178	Bayaran Seksyen 108 (Sek 25)
   	181	Bayaran Kenaikan Seksyen 25
   	196	Bayaran Penyelesaian Cukai
   	197	Bayaran Penyelesaian Cukai - Majikan
   	250	Bayaran Kenaikan CKHT Oleh Pelupus
   	286	Bayaran Kenaikan CKHT Oleh Pemeroleh
   	092	Bayaran Potongan Cukai Bulanan (PCB)
   	253	Bayaran Faedah Atas Hutang Mahkamah – CKHT
   	254	Bayaran Ansuran (Audit) – CKHT
   	255	Bayaran Ansuran (Unit Pemungutan) - CKHT
   	256	Bayaran Ansuran (Unit Guaman Sivil) – CKHT
   	257	Bayaran Kos Guaman - CKHT

Carta Kategori Perkhidmatan Pembayaran Cukai Menerusi Bank dan Pejabat Pos adalah seperti ditunjukkan pada jadual berikut.

CARTA PERKHIDMATAN PEMBAYARAN MENERUSI EJEN KUTIPAN LHDNM

Bank Ejen	Bayaran CP / CKHT						Bayaran PCB
Jenis Bayaran	Kaunter	ATM	Perbankan Internet	Perbankan Telefon / Mobile	Mesin Deposit Cek (CDM)	Mesin Deposit Tunai (CAM)	Kaunter	Perbankan Internet***
Alliance Bank	-	-		-	-	-	IBG*
Affin Bank		-	-	-	-	-	-	-
CIMB Bank				-		-	Tunai / Cek / IBG*
Citibank	-	-	(Syarikat sahaja)	-	-	-	IBG*
Hong Leong Bank	-	-		-	-	-	IBG*
Maybank					-		IBG*
Public Bank				-	-	-	IBG*
RHB Bank	-			-	-	-	IBG*	-
POS Malaysia		-	-	-	-	-	Tunai Sahaja**	-
Ambank	-	-	-	-	-	-	IBG*
OCBC Bank	-	-	-	-	-	-	IBG*
HSBC Bank	-	-	-	-	-	-	IBG*
Bank Islam	-	-	(Individu sahaja)	(Individu sahaja)	-	-	IBG*
Bank Rakyat		-	-	-	-	-	-
Bank Simpanan Nasional		-		-	-	-	-	-
Agro Bank	-	-	-	-	-	-	IBG*
MBSB Bank							IBG*

IBG* (menggunakan nombor Akaun PCB/CP39)
Tunai sahaja** - Pengisian data dibuat melalui sistem e-Data PCB atau e-PCB LHDNM
Perbankan Internet*** - Pengisian data PCB pekerja dan bayaran dilakukan menerusi perbankan internet bank

Bayaran Cukai Melalui Pindahan Wang Dari Luar Negara

Bayaran cukai pendapatan melalui pindahan wang dari luar negara boleh dilakukan menerusi dua kaedah berikut:

1. Melalui Telegraphic Transfer (TT) / Interbank Transfer Giro(IBG) / Electronic Fund Transfer (EFT)
   • Pembayar cukai perlu menghubungi nombor berikut bagi mendapatkan prosedur bayaran menerusi pemindahan telegrafik:
     • Nomber telefon : HASIL Care Line : 03-8911 1000 (panggilan dalam negara) atau 603-8911 1100 (panggilan dari luar negara)
     • Nombor faks : 603-6201 9637, atau
     
     
   • Alamat e-mel : HelpTTpayment@hasil.gov.my

     Pembayar cukai yang melakukan pembayaran menerusi medium pemindahan telegrafik (TT) adalah diwajibkan untuk mengemukakan maklumat seperti berikut bagi membolehkan maklumat bayaran dikemaskini pada akaun atau lejar cukai mereka:

     • Nama Pembayar Cukai
     • Nombor Rujukan Cukai
     • Nombor Rujukan Transaksi TT/IBG/EFT
     • Kod Bayaran Cukai (Rujuk Jadual Kod Bayaran di Perenggan f)
     • Tahun Taksiran bayaran
     • Bulan ansuran,jika ada. Sekiranya tiada, pihak LHDNM akan mengambilkira bulan semasa sebagai nombor ansuran
     • Tarikh Bayaran
     • Amaun Bayaran
     
     

     Resit bayaran akan dikeluarkan bagi bayaran yang telah sah diterima oleh bank dan setelah semua maklumat lengkap bayaran diterima oleh LHDNM. Pembayaran tanpa pengemukaan maklumat lengkap akan menyebabkan kelewatan pengeluaran resit dan denda lewat bayar akan dikenakan.

     
     
2. Melalui Bank Draft

   Pembayar cukai yang melakukan pindahan wang dari luar negara dengan kaedah ini perlu mengemukakan instrumen berikut:

   • Nama Penerima (Bayar kepada) : Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri
   • Nama dan alamat bank pembayar: Mesti "local paying bank" atau "local correspondence bank" supaya bank draft tersebut menjadi cek tempatan.
   
   

   Pembayar cukai boleh membeli bank draft dalam matawang selain Ringgit Malaysia (RM). Pembayar perlu mengambilkira kadar pertukaran matawang yang sepatutnya pada hari pembayaran. Amaun bayaran adalah berdasarkan kadar pertukaran mata wang pada hari bank draft ditunaikan oleh LHDNM. Pembayar perlu memastikan maklumat bayaran dan pembayar ditulis di belakang bank draft dan diposkan ke alamat berikut:

   Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia
   Pusat Bayaran Kuala Lumpur
   Tingkat Bawah, Blok 8A
   Kompleks Bangunan Kerajaan
   50600 KUALA LUMPUR, MALAYSIA

Cukai Bagi Kes Taksiran Bersama

Sekiranya pendapatan suami atau isteri telah ditaksir bersama atas nama salah seorang daripadanya maka pihak yang berkenaan adalah bertanggungjawab membayar cukai tersebut. Walau bagaimanapun dalam keadaan tertentu, cukai yang kena dibayar atas pendapatan isteri atau suami boleh dipungut daripada salah seorang mengikut nisbah jumlah pendapatan masing-masing.

Potongan Cukai Bulanan (PCB)

Pada masa kini terdapat Skim Potongan Cukai Bulanan (PCB) bagi pekerja yang menerima pendapatan penggajian. Cukai yang kena dibayar akan dipotong daripada saraan individu yang berkenaan. Cukai akan dipotong setiap bulan daripada gaji mengikut Jadual Potongan Cukai Bulanan atau Kaedah Pengiraan Berkomputer PCB yang dikeluarkan oleh LHDNM.

Bayaran Baki Cukai

Perbandingan hendaklah dibuat antara jumlah Potongan Cukai Bulanan (PCB) yang telah dipotong dan cukai yang sepatutnya dibayar. Jika amaun PCB yang dipotong dari gaji tidak mencukupi, maka amaun perbezaan (iaitu antara jumlah PCB telah dipotong dengan cukai kena dibayar) hendaklah dibayar kepada LHDNM selewat-lewatnya pada 30 April atau 30 Jun tahun berikutan tahun taksiran.

Ansuran Bulanan

Sekiranya sehingga tarikh ditetapkan bagi suatu tahun taksiran (30 April atau 30 Jun), pembayar cukai gagal menyelesaikan baki cukai yang sepatutnya dibayar bagi Tahun Taksiran berkenaan, pembayar cukai boleh memohon untuk menyesaikan bayaran baki cukai berkenaan secara ansuran. Prosedur permohonan adalah dengan mengemukakan satu surat rayuan kepada unit pungutan di cawangan yang mengendalikan fail cukai mereka. Surat berkenaan hendaklah diterima oleh unit pungutan sebelum 30 April atau 30 Jun tahun berkenaan. Adalah diingatkan bahawa, meskipun rayuan untuk membayar baki cukai secara ansuran dluluskan, penalti lewat bayar akan tetap dikenakan.

Penalti Lewat Bayar Baki Cukai

Penalti lewat bayaran baki cukai sebanyak 10% akan dikenakan bagi amaun baki cukai yang tidak dibayar selepas 30 April (Kes individu penggajian) atau 30 Jun (Kes individu memiliki punca perniagaan atau pendapatan selain penggajian) tahun berikutnya bagi sesuatu tahun taksiran.

Rayuan Ke Atas Penalti Lewat Bayar

Jika pembayar cukai tidak bersetuju dengan penalti lewat bayar yang dikenakan, mereka boleh mengemukakan rayuan bertulis kepada Unit Pungutan cawangan yang mengendalikan fail cukai mereka dalam tempoh 30 hari dari tarikh Notis Taksiran dikeluarkan.

Penalti lewat bayar yang dikenakan mesti dibayar terlebih dahulu meskipun rayuan telah dikemukakan. Sekiranya rayuan berkenaan diluluskan LHDNM akan memulangkan kembali jumlah bayaran berkenaan.