logolhdn
Portal Rasmi
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia
Utama / Ekonomi Digital
Ekonomi Digital

Ekonomi digital adalah istilah yang digunakan bagi merujuk kepada ekonomi berdasarkan penggunaan teknologi digital. Sebarang transaksi perdagangan yang dijalankan menerusi teknologi digital, termasuk aktiviti pemberian maklumat, promosi dan pengiklanan, pemasaran, pembekalan atau penghantaran barangan atau perkhidmatan, meskipun pembayaran dan penghantaran berkaitan transaksi ini mungkin dijalankan di luar talian.

Berdasarkan definisi ekonomi digital, operasi perniagaan ini bukan hanya terhad kepada aktiviti jual beli secara atas talian, namun aktiviti-aktiviti seperti berikut turut termasuk dalam kategori perniagaan ekonomi digital:

Bil Sektor Catatan Aktiviti
1
Jualan Runcit Dropship, ejen, stokis Terima tempahan, ambil tempahan, pembungkusan produk, menerima bayaran dan penghantaran.
2
Pengangkutan dan lojistik Sewa kenderaan, tiket atas talian, perkhidmatan pos Tempahan perkhidmatan, bayaran, Insuran, Penghantaran
3
Perkhidmatan Kewangan Bank, Payment Gateway, Wang digital, kredit kad, debit kad, kad keahlian, kad kesetiaan Pengesahan status kewangan, mengeluarkan pengesahan
4
Pembuatan dan pertanian Cetakan 3D Terima tempahan, pembungkusan, menerima bayaran dan penghantaran.
5
Pendidikan ebook, tutor dalam talian, tutorial dalam talian Terima tempahan, pembungkusan, menerima bayaran dan penghantaran.
6
Penjagaan kesihatan Doktor atas talian, farmasi atas talian Terima tempahan, pembungkusan, menerima bayaran dan penghantaran.
7
Penyiaran dan Media Memuat naik video (youtube), fotografi (perkhidmatan sebagai jurukamera dan menjual gambar) Penciptaan kandungan , memuat naik video, terima bayaran
8
Sharing Economy Menyediakan platform, apps dan mengenakan caj (airbnb, uber, grab) Tempahan perkhidmatan, Bayaran
9
Langganan Komik dalam talian, akhbar dalam talian, streaming video, penstriman audio Pendaftaran, bayaran
10
Perkhidmatan Infrastruktur sebagai perkhidmatan, perisian sebagai perkhidmatan, pengurusan acara/program, perancang perkahwinan Tempahan perkhidmatan, Bayaran
11
Pengiklanan Blogger, instafamous, insta review Penciptaan kandungan, muat naik, bayaran
12
Crowd Sourcing Mengumpul dana melalui pelancaran sesuatu projek. Contohnya projek pembangunan aplikasi Penciptaan kandungan, pembuatan prototaip, muat naik, terima dana/bayaran
13
Menjual produk digital Data, ebook, aplikasi Penciptaan kandungan, muat naik, bayaran
14
Mata wang digital Jual beli dan menghasilkan wang digital (Bitcoin, Ripper,Ethereum etc) Penjual, Pembeli dan Pelombong (miner)
Layanan cukai terhadap perniagaan ekonomi digital adalah sama seperti perniagaan lain dimana pendapatan daripada operasi perniagaan yang dijalankan di Malaysia adalah tertakluk kepada Akta Cukai Pendapatan 1967. Bagi individu atau syarikat yang terlibat dengan perniagaan ekonomi digital, perkara-perkara berikut hendaklah dipatuhi :
  • Berdaftar dengan LHDNM dan mempunyai nombor cukai pendapatan
  • Melaporkan pendapatan/kerugian yang diterima daripada aktiviti perniagaan dan aktiviti ekonomi digital
  • Melengkapkan dan menghantar Borang e-B (borang cukai) secara e-Filing
  • Membuat bayaran cukai (ByrHASiL)
  • Dokumen dan rekod perniagaan seperti berikut perlu disimpan selama 7 tahun :
    • Penyata dari payment gateway (Paypall, ipay88, MOL, dll)
    • Perbelanjaan domestik dan persendirian
    • Penyata bank
    • Penyata pendapatan daripada syarikat pengiklanan (seperti Nuffnang, Google Adsense, dll)
    • Invois jualan dan rekod belian
    • Pengesahan jualan dan belian melalui e-mel, dll
    • Dokumen perjanjian
    • Resit asal bagi setiap pelepasan / belanja yang dituntut, dll

Sama seperti perniagaan konvensional, peniaga-peniaga ekonomi digital juga layak menuntut perbelanjaan-perbelanjaan yang telah dilakukan dalam perniagaan mereka dalam pengiraan pendapatan perniagaan mereka. Berikut adalah beberapa contoh bagi perbelanjaan yang dibenarkan dan perbelanjaan yang tidak dibenarkan:

Dibenarkan Tidak Dibenarkan

Perbelanjaan yang dilakukan dalam menghasilkan pendapatan perniagaan

Contoh:

  • Kos kemaskini laman sesawang
  • Bayaran konsultan laman sesawang
  • Bayaran pembaharuan nama domain
  • Akses internet
  • Peralatan telekomunikasi, modem
  • Sewa server
  • Pengiklanan
  • Utiliti

1. Perbelanjaan domestik dan persenderian

Contoh:

  • Bil elektrik dan bil air rumah kediaman

2. Perbelanjaan beli aset peribadi

Contoh:

  • Kereta
  • Rumah
  • Perabot
Selain dari perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak di dalam pengiraan akaun perniagaan mereka, peniaga digital ekonomi juga layak menuntut elaun modal bagi pembelian aset dan juga beberapa insentif yang telah diluluskan oleh pihak kerajaan.
i. Elaun modal

   Potongan Elaun Modal atas aset perniagaan boleh dituntut dan ditolak selepas pengiraan pendapatan larasan

   Kadar Elaun Modal

Jenis Elaun
Jenis Aset
Kadar
Elaun Permulaan
Semua jenis aset
20 %
Elaun Tahunan
Kenderaan bermotor, jentera berat
20 %
Loji dan jentera
14 %
Peralatan pejabat, perabot dan lengkapan
10 %
Komputer
20 %
ii. Tolakan khas bagi kos perbelanjaan pembangunan laman web sebanyak 20% selama 5 tahun. (PU (A) 101 Rules 2003)
iii. MSC Status Company daripada Multimedia Development Corporation Sdn Bhd. (MDEC)
    Syarikat hendaklah memenuhi syarat kelayakan aktiviti MSC seperti berikut:
  • Penerusan penyelidikan, pembangunan dan penyediaan perkhidmatan yang berkaitan dengan penyelidikan, pembangunan dan pengkomersialan perkhidmatan / penyelesaian berasaskan Web yang berkaitan dengan carian, direktori dan pengiklanan.
  • Penyediaan sokongan profesional, teknikal, latihan dan penyelenggaraan yang berkaitan dengan penyelesaian / perkhidmatan berasaskan Web.
iv. Taraf Perintis di bawah Akta Penggalakan Pelaburan 1986.

    Syarikat yang mendapat MSC Malaysia Status Company layak untuk memohon Taraf Perintis dibawah Akta Penggalakan Pelaburan 1986.

v. Elaun Cukai Pelaburan (ECP) di bawah Akta Penggalakan Pelaburan 1986

    Syarikat yang mendapat MSC Malaysia Status Company layak untuk memohon Elaun Cukai Pelaburan bagi perbelanjaan modal yang dilakukan (CAPEX).

 
Skop Pengenaan Cukai
Skop pengenaan cukai ini adalah berdasarkan Garis Panduan Percukaian Perdagangan Elektronik yang telah dikeluarkan dan berkuatkuasa 1 januari 2013. Maklumat lengkap berkaitan garis panduan ini boleh di dapati di laman rasmi Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.
 
Operasi Perniagaan
Laman Sesawang ditempatkan
Pendapatan perniagaan e-ekonomi digital diterima di Malaysia dan dikenakan cukai
Malaysia
Luar Malaysia
Malaysia
Luar Malaysia
PEMASTAUTIN
Ya
Ya
Cawangan
Pendapatan syarikat yang terbit dari operasi dijalankan di Malaysia dikenakan cukai, manakala pendapatan dari jualan menerusi laman sesawang diperolehi dari operasi perniagaan cawangan di luar Malaysia tidak dikenakan cukai
Tidak
Tidak

TIDAK

PEMASTAUTIN

Ya
Ya
Tidak
Cawangan
Pendapatan syarikat yang beroperasi di luar Malaysia tidak dikenakan cukai, manakala pendapatan ekonomi digital yang diperolehi dari perniagaan cawangan di Malaysia dikenakan cukai
Cawangan
Pendapatan syarikat yang beroperasi di luar Malaysia tidak dikenakan cukai, manakala pendapatan ekonomi digital yang diperolehi dari perniagaan cawangan di Malaysia dikenakan cukai
Perniagaan
Produk
Laman sesawang
Prodk ketara
- Berupa perkilangan / penjualan / perkhidmatan
- Berupa ketara / tidak ketara
- Mengenalpasti / menjawab soalan / tempahan / bayaran / penghantaran atas talian
- Dihantar melalui saluran penghantaran biasa
Aktiviti perniagaan termasuklah mendapatkan kandungan laman sesawang / pemerolehan barangan / promosi dan pengiklanan / jualan / penghantaran produk / mengemaskini laman sesawang / lain-lain
 
Di lawati : 2,305
Kemaskini : : 2018-05-17 15:28:40

.Ibu Pejabat Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia, Menara Hasil, Persiaran Rimba Permai, Cyber 8, 63000 Cyberjaya Selangor. .

83 jata mof msc anm kastam bnm lada spr
Tarikh Kemaskini : 23 Mei 2018
Pengunjung : Italy
 Flag 1 Malaysia
 Flag 16 United States
 Flag 16 Online : 33
Paparan terbaik menggunakan pelayar Chrome,Internet Explorer(Versi Terkini) atau Mozilla Firefox dengan resolusi skrin 1280x800. Hak Cipta Terpelihara 2015 © LHDNM
PENAFIAN : Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia tidak bertanggungjawab terhadap sebarang kehilangan atau kerosakan yang dialami kerana menggunakan maklumat dalam laman ini.
Pengguna Hari Ini: 2,502
Jumlah Pengguna Bulan : ( 05 / 2018 ) 2,506,854
Jumlah Pengguna Tahun : ( 2018 ) 21,415,501
Jumlah Keseluruhan Pengguna : 187,727,965
Jumlah Pengguna Bulan :( 04 / 2018 ) 4,945,214
Jumlah Pengguna Tahun : ( 2017 ) 33,518,994