Lembaga Hasil Dalam Negeri

Portal Rasmi
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia

Bersama Membangun Negara Sel, 13 Apr 2021 Eng | Mal

Utama / Perniagaan Digital

Pengenalan

Perniagaan Digital adalah istilah yang digunakan bagi merujuk kepada aktiviti ekonomi bedasarkan penggunaan teknologi digital. Sebarang transaksi perdagangan yang dijalankan menerusi teknologi digital, termasuk aktiviti pemberian maklumat promosi dan pengiklanan, pemasaran, pembekalan / penghantaran barangan / perkhidmatan, meskipun pembayaran dan penghantaran berkaitan transaksi ini mungkin dijalankan di luar talian.
Individu / syarikat yang menjalankan perniagaan digital dikenakan cukai pendapatan di Malaysia berdasarkan Akta Cukai Pendapatan 1967.

Tanggungjawab Peniaga Digital

Setiap peniaga digital (individu/syarikat) perlu mempunyai nombor cukai pendapatan.
Pendaftaran no. rujukan cukai boleh dilakukan seperti berikut:
- e-daftar atau;
- hadir ke cawangan LHDNM.
Melaporkan semua pendapatan yang diterima termasuk perniagaan digital.
Jika perniagaan adalah perkongsian:
- Membuat bayaran cukai (ByrHASil)
- Isi dan hantar Borang e-P melalui e-Filing (tanggungjawab ahli kongsi utama)
- Hantar Borang e-P tanpa akaun perkongsian
Jika perkongsian tamat / ditukar kepada milikan tunggal / syarikat sendirian berhad, maklumkan secara bertulis kepada LHDNM.

Dokumen Diperlukan
Dokumen, rekod dan akaun perniagaan perlu disimpan selama 7 tahun

Penyata dari payment gateway (Paypal, ipay88, MOL, dan lain-lain)
Perbelanjaan domestik dan persendirian
Penyata bank/ penyata kewangan lain
Penyata pendapatan daripada syarikat pengiklanan dalm talian (seperti Nuffnang, Google Adsense, dan lain-lain)
Invois jualan dan rekod belian
Pengesahan jualan dan belian melalui e-mel, dan lain-lain
Dokumen perjanjian
Resit asal bagi setiap pelepasan / belanja yang dituntut, dan lain-lain

Contoh Aktiviti Perniagaan Digital

No	Sektor	Penerangan Perniagaan	Aliran Aktiviti
1	Peruncitan	Dropship, ejen, stokis dan lain-lain.	Mengambil pesanan, pembungkusan, menerima pembayaran, penghantaran.
2	Pengangkutan & Logistik	Servis Penghantaran, Sewa Kereta, Tempahan Tiket dalam talian dan lain.	Perkhidmatan, pembayaran, insurans, penghantaran.
3	Perkhidmatan Kewangan	Bank, Gerbang Bayaran, Matawang Crypto, kad Kredit, Kad Debit, Kad Loyalty, Kad Keahlian dan lain-lain.	Pengesahan status kewangan, pengeluaran penyata.
4	Pembuatan & Pertanian	Cetakan 3D dan lain-lain.	Mengambil pesanan, pembungkusan, penerimaan bayaran, penghantaran.
5	Pendidikan	Buku elektronik, tutor dalam talian, tutorial dalam talian dan lain-lain.	Mengambil pesanan, pembungkusan, penerimaan bayaran, penghantaran.
6	Penjagaan Kesihatan	Produk penjagaan kesihatan.	Mengambil pesanan, pembungkusan, penerimaan bayaran, penghantaran.
7	Media & Penyiaran	Youtube, fotografi (perkhidmatan sebagai jurugambar dan jualan gambar) dan lain-lain.	Rekacipta kandungan, muat naik, penerimaan bayaran.
8	Perkongsian Ekonomi	Perkongsian kereta, rumah, bilik, motosikal dan lain-lain.	Perkhidmatan & bayaran.
9	Langganan	Langganan Komik & surat khabar dalam talian, video streaming, audio streaming dan lain-lain.	Perkhidmatan & penerimaan bayaran.
10	Perkhidmatan	Perkhidmatan perisian, pengurusan cara, perancangan perkahwinan dan lain-lain.	Perkhidmatan & penerimaan bayaran.
11	Pengiklanan	Blogger, instafamous, insta review.	Rekacipta kandungan, muat naik, penerimaan bayaran.
12	Crowd Sourcing	Contoh: kickstarter.com	Rekacipta kandungan, muat naik, penerimaan bayaran.
13	Jualan Produk Digital	Data, Buku Elektronik, Aplikasi	Rekacipta kandungan, muat naik, penerimaan bayaran.
14	Mata Wang Crypto	Dagangan dalam Mata Wang Crypto	Pedagang, Penjual, Miner.

Perbelanjaan Perniagaan

Dibenarkan	Tidak dibenarkan
Perbelanjaan yang dilakukan dalam menghasilkan pendapatan perniagaan. Contoh : Upah / Gaji KWSP / PERKESO pekerja Insurans perniagaan (kecurian / kebakaran) Sewa premis perniagaan Faedah atas pinjaman Bayaran tahunan domain Bayaran sewaan server	Perbelanjaan domestik dan persendirian. Contoh : Bil elektrik, bil air rumah kediaman, yuran pendidikan anak dan susut nilai Perbelanjaan beli aset peribadi. Contoh : Kereta Rumah Perabot Perbelanjaan beli aset peribadi. Pendaftaran SSM Pendaftaran domain name /server

Dibenarkan

Tidak dibenarkan

Perbelanjaan yang dilakukan dalam menghasilkan pendapatan perniagaan.
Contoh :

Upah / Gaji
KWSP / PERKESO pekerja
Insurans perniagaan (kecurian / kebakaran)
Sewa premis perniagaan
Faedah atas pinjaman
Bayaran tahunan domain
Bayaran sewaan server

Perbelanjaan domestik dan persendirian.
Contoh :

Bil elektrik, bil air rumah kediaman, yuran pendidikan anak dan susut nilai

Perbelanjaan beli aset peribadi.
Contoh :

Kereta
Rumah
Perabot

Perbelanjaan beli aset peribadi.

Pendaftaran SSM
Pendaftaran domain name /server

Elaun Modal
Potongan Elaun Modal atas aset perniagaan boleh dituntut dan ditolak selepas pengiraan pendapatan larasan.

Kadar Elaun Modal

Jenis Elaun	Jenis Aset	Kadar
Elaun Permulaan	Semua jenis aset	20 %
Elaun Tahunan	Komputer dan peralatan ICT	40 %
	Kenderaan bermotor, jentera berat	20 %
	Loji dan jentera	14 %
	Peralatan pejabat, perabot dan lekapan dan lain-lain	10 %

Di lawati : 139,385

Kemaskini : : 2020-11-12 17:44:00

.Ibu Pejabat Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia, Menara Hasil, Persiaran Rimba Permai, Cyber 8, 63000 Cyberjaya Selangor. .

150

Tarikh Kemaskini : 13 Apr 2021

Pengunjung :

161 Online : 161

Paparan terbaik menggunakan pelayar Chrome,Internet Explorer(Versi Terkini) atau Mozilla Firefox dengan resolusi skrin 1280x800. Hak Cipta Terpelihara 2015 © LHDNM

PENAFIAN : Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia tidak bertanggungjawab terhadap sebarang kehilangan atau kerosakan yang dialami kerana menggunakan maklumat dalam laman ini.