Lembaga Hasil Dalam Negeri

Portal Rasmi
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia

Bersama Membangun Negara Sel, 17 Sept 2019 Eng | Mal

Utama / Ekonomi Digital

Ekonomi Digital

Ekonomi digital adalah istilah yang digunakan bagi merujuk kepada ekonomi berdasarkan penggunaan teknologi digital. Sebarang transaksi perdagangan yang dijalankan menerusi teknologi digital, termasuk aktiviti pemberian maklumat, promosi dan pengiklanan, pemasaran, pembekalan atau penghantaran barangan atau perkhidmatan, meskipun pembayaran dan penghantaran berkaitan transaksi ini mungkin dijalankan di luar talian.

Berdasarkan definisi ekonomi digital, operasi perniagaan ini bukan hanya terhad kepada aktiviti jual beli secara atas talian, namun aktiviti-aktiviti seperti berikut turut termasuk dalam kategori perniagaan ekonomi digital:

Bil	Sektor	Catatan	Aktiviti
1	Jualan Runcit	Dropship, ejen, stokis	Terima tempahan, ambil tempahan, pembungkusan produk, menerima bayaran dan penghantaran.
2	Pengangkutan dan lojistik	Sewa kenderaan, tiket atas talian, perkhidmatan pos	Tempahan perkhidmatan, bayaran, Insuran, Penghantaran
3	Perkhidmatan Kewangan	Bank, Payment Gateway, Wang digital, kredit kad, debit kad, kad keahlian, kad kesetiaan	Pengesahan status kewangan, mengeluarkan pengesahan
4	Pembuatan dan pertanian	Cetakan 3D	Terima tempahan, pembungkusan, menerima bayaran dan penghantaran.
5	Pendidikan	ebook, tutor dalam talian, tutorial dalam talian	Terima tempahan, pembungkusan, menerima bayaran dan penghantaran.
6	Penjagaan kesihatan	Doktor atas talian, farmasi atas talian	Terima tempahan, pembungkusan, menerima bayaran dan penghantaran.
7	Penyiaran dan Media	Memuat naik video (youtube), fotografi (perkhidmatan sebagai jurukamera dan menjual gambar)	Penciptaan kandungan , memuat naik video, terima bayaran
8	Sharing Economy	Menyediakan platform, apps dan mengenakan caj (airbnb, uber, grab)	Tempahan perkhidmatan, Bayaran
9	Langganan	Komik dalam talian, akhbar dalam talian, streaming video, penstriman audio	Pendaftaran, bayaran
10	Perkhidmatan	Infrastruktur sebagai perkhidmatan, perisian sebagai perkhidmatan, pengurusan acara/program, perancang perkahwinan	Tempahan perkhidmatan, Bayaran
11	Pengiklanan	Blogger, instafamous, insta review	Penciptaan kandungan, muat naik, bayaran
12	Crowd Sourcing	Mengumpul dana melalui pelancaran sesuatu projek. Contohnya projek pembangunan aplikasi	Penciptaan kandungan, pembuatan prototaip, muat naik, terima dana/bayaran
13	Menjual produk digital	Data, ebook, aplikasi	Penciptaan kandungan, muat naik, bayaran
14	Mata wang digital	Jual beli dan menghasilkan wang digital (Bitcoin, Ripper,Ethereum etc)	Penjual, Pembeli dan Pelombong (miner)

Layanan cukai terhadap perniagaan ekonomi digital adalah sama seperti perniagaan lain dimana pendapatan daripada operasi perniagaan yang dijalankan di Malaysia adalah tertakluk kepada Akta Cukai Pendapatan 1967. Bagi individu atau syarikat yang terlibat dengan perniagaan ekonomi digital, perkara-perkara berikut hendaklah dipatuhi :

Berdaftar dengan LHDNM dan mempunyai nombor cukai pendapatan
Melaporkan pendapatan/kerugian yang diterima daripada aktiviti perniagaan dan aktiviti ekonomi digital
Melengkapkan dan menghantar Borang e-B (borang cukai) secara e-Filing
Membuat bayaran cukai (ByrHASiL)
Dokumen dan rekod perniagaan seperti berikut perlu disimpan selama 7 tahun :

Penyata dari payment gateway (Paypall, ipay88, MOL, dll)
Perbelanjaan domestik dan persendirian
Penyata bank
Penyata pendapatan daripada syarikat pengiklanan (seperti Nuffnang, Google Adsense, dll)
Invois jualan dan rekod belian
Pengesahan jualan dan belian melalui e-mel, dll
Dokumen perjanjian
Resit asal bagi setiap pelepasan / belanja yang dituntut, dll

Sama seperti perniagaan konvensional, peniaga-peniaga ekonomi digital juga layak menuntut perbelanjaan-perbelanjaan yang telah dilakukan dalam perniagaan mereka dalam pengiraan pendapatan perniagaan mereka. Berikut adalah beberapa contoh bagi perbelanjaan yang dibenarkan dan perbelanjaan yang tidak dibenarkan:

Dibenarkan

Tidak Dibenarkan

Perbelanjaan yang dilakukan dalam menghasilkan pendapatan perniagaan

Contoh:

Kos kemaskini laman sesawang
Bayaran konsultan laman sesawang
Bayaran pembaharuan nama domain
Akses internet
Peralatan telekomunikasi, modem
Sewa server
Pengiklanan
Utiliti

1. Perbelanjaan domestik dan persenderian

Contoh:

Bil elektrik dan bil air rumah kediaman

2. Perbelanjaan beli aset peribadi

Contoh:

Kereta
Rumah
Perabot

Selain dari perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak di dalam pengiraan akaun perniagaan mereka, peniaga digital ekonomi juga layak menuntut elaun modal bagi pembelian aset dan juga beberapa insentif yang telah diluluskan oleh pihak kerajaan.

i. Elaun modal

Potongan Elaun Modal atas aset perniagaan boleh dituntut dan ditolak selepas pengiraan pendapatan larasan

Kadar Elaun Modal

Jenis Elaun	Jenis Aset	Kadar
Elaun Permulaan	Semua jenis aset	20 %
Elaun Tahunan	Kenderaan bermotor, jentera berat	20 %
	Loji dan jentera	14 %
	Peralatan pejabat, perabot dan lengkapan	10 %
	Komputer	20 %

ii. Tolakan khas bagi kos perbelanjaan pembangunan laman web sebanyak 20% selama 5 tahun. (PU (A) 101 Rules 2003)

iii. MSC Status Company daripada Multimedia Development Corporation Sdn Bhd. (MDEC)

Syarikat hendaklah memenuhi syarat kelayakan aktiviti MSC seperti berikut:

Penerusan penyelidikan, pembangunan dan penyediaan perkhidmatan yang berkaitan dengan penyelidikan, pembangunan dan pengkomersialan perkhidmatan / penyelesaian berasaskan Web yang berkaitan dengan carian, direktori dan pengiklanan.
Penyediaan sokongan profesional, teknikal, latihan dan penyelenggaraan yang berkaitan dengan penyelesaian / perkhidmatan berasaskan Web.

iv. Taraf Perintis di bawah Akta Penggalakan Pelaburan 1986.

Syarikat yang mendapat MSC Malaysia Status Company layak untuk memohon Taraf Perintis dibawah Akta Penggalakan Pelaburan 1986.

v. Elaun Cukai Pelaburan (ECP) di bawah Akta Penggalakan Pelaburan 1986

Syarikat yang mendapat MSC Malaysia Status Company layak untuk memohon Elaun Cukai Pelaburan bagi perbelanjaan modal yang dilakukan (CAPEX).

Skop Pengenaan Cukai

Skop pengenaan cukai ini adalah berdasarkan Garis Panduan Percukaian Perdagangan Elektronik yang telah dikeluarkan dan berkuatkuasa 1 januari 2013. Maklumat lengkap berkaitan garis panduan ini boleh di dapati di laman rasmi Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

	Operasi Perniagaan		Laman Sesawang ditempatkan		Pendapatan perniagaan e-ekonomi digital diterima di Malaysia dan dikenakan cukai
	Malaysia	Luar Malaysia	Malaysia	Luar Malaysia
PEMASTAUTIN	✓		✓		Ya
	✓			✓	Ya
	✓	Cawangan			Pendapatan syarikat yang terbit dari operasi dijalankan di Malaysia dikenakan cukai, manakala pendapatan dari jualan menerusi laman sesawang diperolehi dari operasi perniagaan cawangan di luar Malaysia tidak dikenakan cukai
		✓	✓		Tidak
		✓		✓	Tidak
TIDAK PEMASTAUTIN	✓		✓		Ya
	✓			✓	Ya
		✓	✓		Tidak
	Cawangan	✓		✓	Pendapatan syarikat yang beroperasi di luar Malaysia tidak dikenakan cukai, manakala pendapatan ekonomi digital yang diperolehi dari perniagaan cawangan di Malaysia dikenakan cukai
	Cawangan	✓	✓		Pendapatan syarikat yang beroperasi di luar Malaysia tidak dikenakan cukai, manakala pendapatan ekonomi digital yang diperolehi dari perniagaan cawangan di Malaysia dikenakan cukai
Perniagaan Produk Laman sesawang Produk ketara	- Berupa perkilangan / penjualan / perkhidmatan - Berupa ketara / tidak ketara - Mengenalpasti / menjawab soalan / tempahan / bayaran / penghantaran atas talian - Dihantar melalui saluran penghantaran biasa
Aktiviti perniagaan termasuklah mendapatkan kandungan laman sesawang / pemerolehan barangan / promosi dan pengiklanan / jualan / penghantaran produk / mengemaskini laman sesawang / lain-lain

Di lawati : 112,266

Kemaskini : : 2018-07-20 13:01:19

.Ibu Pejabat Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia, Menara Hasil, Persiaran Rimba Permai, Cyber 8, 63000 Cyberjaya Selangor. .

Tarikh Kemaskini : 17 Sept 2019

Pengunjung :

10 Online : 32

Paparan terbaik menggunakan pelayar Chrome,Internet Explorer(Versi Terkini) atau Mozilla Firefox dengan resolusi skrin 1280x800. Hak Cipta Terpelihara 2015 © LHDNM

PENAFIAN : Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia tidak bertanggungjawab terhadap sebarang kehilangan atau kerosakan yang dialami kerana menggunakan maklumat dalam laman ini.